El IVA franquiciado vuelve a situarse en el centro del debate fiscal en España. La normativa europea contempla un régimen especial que permite a los Estados miembros eximir del impuesto a determinadas pequeñas empresas y profesionales con una facturación anual de hasta 85.000 euros. Sin embargo, a octubre de 2026, esta posibilidad todavía no se ha convertido en una exención general para los autónomos españoles.

La posibilidad de que miles de trabajadores por cuenta propia dejen de repercutir IVA en sus facturas ha generado numerosas dudas sobre el futuro de la fiscalidad de los pequeños negocios.

El denominado IVA franquiciado en España se presenta como una medida destinada a simplificar las obligaciones tributarias de empresarios y profesionales con un volumen de operaciones reducido.

Su principal atractivo es sencillo: determinados autónomos podrían emitir facturas sin añadir IVA y quedar liberados de algunas obligaciones periódicas relacionadas con este impuesto.

Sin embargo, existe una diferencia fundamental entre lo que permite la normativa europea y lo que actualmente establece la legislación española.

En octubre de 2026, facturar menos de 85.000 euros anuales no permite, por sí solo, dejar de cobrar IVA en España.

La propia Agencia Tributaria señala en su Manual práctico del IVA de 2026 que la legislación española no contempla un régimen general de franquicia del impuesto. 

¿Qué es el IVA franquiciado y cómo funciona?

El IVA franquiciado es un régimen especial dirigido a pequeñas empresas y profesionales que permite simplificar la aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Su funcionamiento se basa en que determinados contribuyentes, siempre que cumplan los requisitos establecidos, puedan realizar operaciones acogidas a una exención específica.

En términos generales, esto significa que no tendrían que repercutir IVA en las facturas correspondientes a esas operaciones.

La medida busca reducir las cargas administrativas de los negocios de menor tamaño, especialmente aquellos que cuentan con recursos limitados para gestionar sus obligaciones fiscales.

No obstante, este sistema también presenta una contrapartida importante: las operaciones acogidas al régimen de franquicia no generan, con carácter general, derecho a deducir el IVA soportado en las compras relacionadas con ellas.

Por tanto, dejar de cobrar IVA no significa necesariamente que todos los autónomos vayan a obtener un beneficio económico.

La conveniencia del régimen dependerá de factores como el volumen de gastos, el tipo de clientes y la actividad desarrollada.

¿Qué establece la Unión Europea sobre los autónomos que facturan menos de 85.000 euros?

La regulación europea del IVA franquiciado se encuentra en la Directiva (UE) 2020/285, que modifica las normas aplicables a las pequeñas empresas.

Esta directiva permite que los Estados miembros establezcan una franquicia del IVA para empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual no supere determinados límites.

El umbral máximo que puede fijarse es de 85.000 euros anuales, aunque cada país puede establecer una cantidad inferior y diferenciar los límites por sectores de actividad.

Esto significa que los 85.000 euros no constituyen una exención automática para todos los trabajadores autónomos de la Unión Europea.

Se trata del límite máximo permitido para determinados regímenes nacionales de franquicia.

Además, la normativa europea contempla mecanismos específicos para que pequeñas empresas establecidas en un Estado miembro puedan acogerse, bajo determinadas condiciones, a regímenes de franquicia existentes en otros países de la Unión Europea.

Entre los requisitos de ese mecanismo transfronterizo figura un límite de volumen de negocios anual de 100.000 euros en el conjunto de la Unión Europea.

La regulación puede consultarse en la  Directiva (UE) 2020/285 publicada en EUR-Lex. 

¿Por qué se habla de una exención de IVA de 85.000 euros?

La cifra de 85.000 euros se ha convertido en una referencia habitual porque representa el umbral máximo previsto por la normativa europea para la franquicia nacional.

Sin embargo, conviene distinguir tres conceptos:

• Límite europeo: la directiva permite establecer una franquicia nacional con un umbral máximo de 85.000 euros.
• Límite español: España tendría que regular las condiciones y el umbral aplicable si incorporase este régimen general.
• Derecho a acogerse: dependería de que el contribuyente cumpliese los requisitos establecidos por la normativa correspondiente.

Por tanto, no sería correcto afirmar que todos los autónomos españoles con ingresos inferiores a esa cantidad ya tienen derecho a emitir facturas sin IVA.

¿Está aprobado el IVA franquiciado en España en 2026?

Esta es la principal cuestión que deben conocer los trabajadores autónomos.

A octubre de 2026, España no ha incorporado a su legislación un régimen general de franquicia del IVA para pequeños empresarios y profesionales basado en el umbral de 85.000 euros.

La Agencia Tributaria mantiene en su información oficial los regímenes de tributación previstos en la legislación española, entre ellos el régimen general, el simplificado, el recargo de equivalencia y otros regímenes especiales.

Entre ellos no figura un régimen general de franquicia para pequeños negocios equivalente al contemplado por la directiva europea.

De hecho, el Manual práctico del IVA de 2026 señala expresamente que la legislación española no contempla ese régimen. 

¿Significa que todos los autónomos tienen que cobrar IVA?

No necesariamente.

La legislación española ya contempla determinadas operaciones exentas de IVA.

Por ejemplo, algunos servicios sanitarios, educativos y otras actividades pueden estar exentos cuando cumplen los requisitos establecidos legalmente.

Estas exenciones no deben confundirse con el IVA franquiciado.

Una actividad puede estar exenta por su naturaleza, con independencia de que el profesional facture más o menos de 85.000 euros.

Por el contrario, un autónomo que desarrolla una actividad sujeta y no exenta debe seguir aplicando las reglas de IVA correspondientes, aunque su facturación anual sea reducida.

Las exenciones actualmente existentes se regulan, entre otras disposiciones, en el artículo 20 de la Ley 37/1992 del IVA.

¿Cuándo entrará en vigor el IVA franquiciado en España?

Por el momento, no existe una fecha general de entrada en vigor confirmada para el IVA franquiciado de pequeños autónomos en España.

Aunque la normativa europea estableció el 1 de enero de 2025 como fecha de aplicación de sus modificaciones, eso no significa que el régimen nacional de franquicia se haya implantado automáticamente en todos los Estados miembros.

Para que los autónomos españoles puedan beneficiarse de una eventual franquicia nacional, será necesario conocer las disposiciones que establezca la legislación española.

Entre otras cuestiones, deberán determinarse los requisitos de acceso, los límites de facturación y las obligaciones administrativas.

Por ello, cualquier información que presente una fecha concreta de aplicación en España debe contrastarse con la normativa oficialmente publicada.

Hasta que exista una regulación nacional aplicable, los empresarios y profesionales deben continuar cumpliendo sus obligaciones fiscales actuales.

¿Qué ventajas tendría el IVA franquiciado para los autónomos?

La principal ventaja de un régimen de franquicia es la simplificación de las obligaciones relacionadas con el IVA.

Para determinados pequeños negocios, esto podría traducirse en una reducción del trabajo administrativo y en una gestión más sencilla de sus operaciones.

Facturas sin IVA en las operaciones acogidas al régimen

Un autónomo que pudiera acogerse a una franquicia nacional no tendría que añadir IVA a las operaciones cubiertas por ese régimen.

Esto podría resultar especialmente interesante para profesionales que prestan servicios directamente a consumidores particulares.

Por ejemplo, un profesional que actualmente cobra 100 euros más 21 euros de IVA por un servicio podría, bajo un eventual régimen de franquicia aplicable, ofrecerlo sin repercutir ese impuesto.

Sin embargo, eso no implica que estuviera obligado a reducir el precio final en 21 euros.

El precio dependería de su política comercial y de los costes que tuviera que asumir.

Menos obligaciones administrativas

Otra posible ventaja sería la reducción de determinadas obligaciones periódicas relacionadas con la liquidación del IVA.

No obstante, las obligaciones concretas dependerían de cómo se desarrollase el régimen en España.

No puede darse por hecho que todos los autónomos acogidos a una futura franquicia quedarían exentos de cualquier declaración o trámite relacionado con el impuesto.

Mayor sencillez para pequeños negocios

Para profesionales que emiten pocas facturas y apenas soportan gastos con IVA, un régimen de franquicia podría simplificar notablemente la gestión.

Esto podría resultar útil para determinadas actividades de servicios, siempre que cumpliesen los requisitos de acceso.

Sin embargo, también sería necesario analizar sus inconvenientes.

La principal desventaja: no poder deducir el IVA de los gastos

Uno de los aspectos menos conocidos del IVA franquiciado es que no todos los autónomos saldrían beneficiados.

En el régimen general, los empresarios y profesionales pueden deducir el IVA soportado en determinadas compras y gastos cuando cumplen los requisitos legales.

Esta deducción permite compensar parte del impuesto repercutido a los clientes.

Sin embargo, en un régimen de franquicia, el IVA soportado vinculado a las operaciones exentas por ese régimen no sería, con carácter general, deducible.

Ejemplo práctico: un autónomo con pocos gastos

Imaginemos un profesional que presta servicios a particulares y factura 30.000 euros anuales, sin incluir IVA.

Actualmente, si sus operaciones tributan al tipo general del 21 %, repercutiría 6.300 euros de IVA.

Si pudiera acogerse a una futura franquicia, dejaría de repercutir ese impuesto en las operaciones cubiertas.

En principio, esto podría permitirle ofrecer precios finales más competitivos o modificar su estructura comercial.

Pero también perdería el derecho a deducir el IVA soportado correspondiente a esas operaciones.

Por tanto, habría que analizar sus gastos antes de determinar el beneficio económico real.

Ejemplo práctico: un autónomo con inversiones importantes

Supongamos ahora que otro profesional necesita adquirir maquinaria, equipos informáticos y materiales para desarrollar su actividad.

Si sus compras generan cantidades elevadas de IVA soportado, la imposibilidad de deducirlas podría representar un coste adicional.

En ese supuesto, acogerse a una eventual franquicia podría resultar menos interesante que permanecer en un régimen que permita deducir el impuesto.

Por eso, la franquicia no debe interpretarse automáticamente como una reducción de impuestos para todos los pequeños negocios.

¿A qué autónomos podría beneficiar más el IVA franquiciado?

Aunque todavía no existe un régimen general español que permita determinar sus beneficiarios definitivos, es posible analizar qué perfiles podrían encontrarlo más interesante.

 

Perfil profesional	Posible efecto de una futura franquicia
Autónomo que trabaja principalmente para particulares	Podría ganar flexibilidad en sus precios finales.
Profesional con pocos gastos sujetos a IVA	Podría beneficiarse de una gestión fiscal más sencilla.
Autónomo que factura principalmente a empresas	La ventaja comercial podría ser menor si sus clientes pueden deducir el IVA.
Negocio con inversiones y compras elevadas	La pérdida del derecho a deducción podría incrementar sus costes.
Profesional con facturación cercana al límite	Tendría que vigilar los requisitos y posibles consecuencias de superar el umbral.

 

Esta comparación es orientativa.

La conveniencia real dependería del contenido de la futura normativa española y de las circunstancias económicas de cada actividad.

¿Qué ocurriría si un autónomo supera los 85.000 euros de facturación?

La directiva europea contempla reglas para determinar cuándo puede aplicarse la franquicia y qué sucede cuando se superan los límites establecidos.

Sin embargo, no debe suponerse que España aplicaría necesariamente un umbral de 85.000 euros ni que todos los contribuyentes tendrían las mismas condiciones.

La normativa nacional tendría que concretar aspectos como el volumen de operaciones computable, los requisitos de permanencia y las consecuencias de superar el límite.

Además, el régimen europeo contempla determinadas reglas de transición y tolerancia que dependen de las condiciones aplicables.

Por tanto, sería prematuro afirmar que cualquier autónomo que supere los 85.000 euros quedaría automáticamente excluido de una futura franquicia española en unas condiciones concretas.

IVA franquiciado y régimen de módulos: ¿son lo mismo?

No.

El régimen de franquicia del IVA y el régimen simplificado, habitualmente relacionado con los módulos, responden a mecanismos tributarios diferentes.

El régimen simplificado del IVA ya existe en España y se aplica a determinadas actividades que cumplen los requisitos establecidos.

Su funcionamiento no consiste simplemente en dejar de repercutir IVA por tener una facturación inferior a una cantidad determinada.

Además, cuenta con sus propias reglas para calcular las cuotas y determinar las obligaciones fiscales.

La Agencia Tributaria recoge las condiciones del régimen simplificado y sus límites aplicables durante 2026. 

Por tanto, los autónomos acogidos a módulos no deben interpretar las noticias sobre el IVA franquiciado como una modificación automática de su régimen actual.

¿Qué deben hacer los autónomos mientras no se apruebe el IVA franquiciado?

Ante las informaciones que circulan sobre una posible exención para quienes facturan menos de 85.000 euros, conviene diferenciar las expectativas de las obligaciones actualmente vigentes.

Mientras España no establezca una franquicia nacional aplicable, los empresarios y profesionales deben continuar utilizando el régimen de IVA que les corresponda.

Esto incluye emitir correctamente sus facturas, aplicar el impuesto cuando proceda y presentar las autoliquidaciones exigibles.

También resulta recomendable mantener actualizada la información sobre los gastos de la actividad.

Si en el futuro se implantase una franquicia, conocer el IVA soportado y el perfil de clientes permitiría valorar sus posibles ventajas e inconvenientes.

Por último, cualquier decisión de modificar la facturación debería basarse en normas publicadas oficialmente y no únicamente en anuncios o previsiones.

Preguntas frecuentes sobre el IVA franquiciado en España

¿Los autónomos que facturan menos de 85.000 euros están exentos de IVA en 2026?

No. En octubre de 2026 no existe en España una exención general del IVA que se aplique automáticamente por facturar menos de 85.000 euros anuales.

Las obligaciones dependen del régimen tributario y de las operaciones realizadas.

¿Cuándo se aprobará el IVA franquiciado en España?

No existe una fecha general de entrada en vigor confirmada.

Su eventual implantación requeriría establecer las condiciones aplicables mediante la normativa correspondiente.

¿Qué autónomos podrían acogerse al IVA franquiciado?

Dependería de los requisitos establecidos en una futura regulación española.

La normativa europea permite configurar regímenes de franquicia para pequeñas empresas, pero no determina por sí sola qué autónomos españoles podrían acogerse.

¿Con el IVA franquiciado se dejaría de presentar el modelo 303?

Un régimen de franquicia podría reducir determinadas obligaciones periódicas de IVA, pero no es posible afirmar qué declaraciones quedarían eliminadas en España sin conocer su regulación definitiva.

Además, podrían subsistir obligaciones relacionadas con determinadas operaciones.

¿Se podría deducir el IVA de las compras?

Con carácter general, las operaciones acogidas a una franquicia del IVA no generan derecho a deducir las cuotas soportadas vinculadas a ellas.

Esta circunstancia es importante para los negocios con gastos o inversiones elevados.

¿El IVA franquiciado es lo mismo que estar exento de IVA por la actividad?

No.

Las exenciones previstas actualmente para determinadas operaciones responden a requisitos específicos.

El régimen de franquicia se basa en condiciones relacionadas con el tamaño y el volumen de operaciones de las pequeñas empresas, entre otros aspectos.

El futuro del IVA franquiciado en España sigue pendiente

El debate sobre el IVA franquiciado para autónomos en España refleja la importancia de simplificar las obligaciones fiscales de los pequeños negocios.

La normativa europea permite establecer un régimen de franquicia con un umbral nacional máximo de 85.000 euros, pero esta posibilidad no equivale a una exención general actualmente vigente en España.

A octubre de 2026, los trabajadores autónomos deben seguir aplicando las reglas de IVA que correspondan a su actividad.

La eventual implantación de un régimen de franquicia podría reducir las cargas administrativas de determinados profesionales, aunque también limitaría la deducción del IVA soportado.

Por ello, su impacto económico dependería tanto de las condiciones que establezca la legislación española como de la estructura de gastos y clientes de cada negocio.

Mientras no exista una regulación nacional aplicable, facturar menos de 85.000 euros no constituye una razón suficiente para dejar de repercutir IVA.

Los contribuyentes pueden consultar la información oficial de la Agencia Tributaria sobre los regímenes de IVA y la normativa europea sobre el régimen de franquicia para pequeñas empresas para conocer las disposiciones aplicables.