Novedades fiscales para autónomos y empresas en 2026: cambios clave que debes conocer

El año 2026 trae consigo importantes cambios tributarios, de cotización y de cumplimiento fiscal tanto para autónomos como para pequeñas y medianas empresas (pymes) en España. Para prepararte con antelación y optimizar tu planificación fiscal y contable, es fundamental conocer estas novedades que afectan a cómo facturas, cotizas y declaras tus impuestos.

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1. Cotizaciones de autónomos y cuotas actualizadas

El sistema de cotización por ingresos reales continúa como base para calcular las cuotas de los trabajadores por cuenta propia en 2026. En este sentido:

• Las cuotas de autónomos experimentan ajustes moderados en muchos tramos, con subidas que oscilan entre 2,90 y 14,75 euros al mes.

• Se mantiene la tarifa plana de 80 euros mensuales para nuevos autónomos durante los primeros 12 meses, prorrogables si los ingresos son bajos.

• Se estudia la congelación de las cuotas más bajas para ciertos tramos como medida correctora.

Estas modificaciones buscan un sistema más justo, pero también implican una gestión más compleja para los autónomos.

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2. Digitalización fiscal y facturación electrónica

Uno de los cambios más relevantes de 2026 es el avance hacia una fiscalidad completamente digital.

Facturación electrónica y VeriFactu

• La implementación del sistema VeriFactu se aplaza, con previsión de aplicación escalonada hasta 2027.

• Aun así, las empresas y autónomos deben adaptar sus softwares de facturación para emitir registros no manipulables y con trazabilidad fiscal.

Reportes de pagos electrónicos

• A partir de este año, bancos y plataformas como Bizum o datáfonos informan mensualmente a Hacienda sobre los ingresos percibidos por negocios.

• No afecta a particulares, pero sí se vigila la coherencia entre facturación declarada y cobros electrónicos.

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3. Impuesto sobre Sociedades: tipos reducidos para pymes

Se establecen nuevos tramos para empresas con menor facturación:

• Empresas de dimensión reducida (hasta 10 millones €): tipo reducido del 24 %.

• Micropymes (menos de 1 millón €): tipo del 21 % hasta 50.000 € de base imponible, y 22 % en adelante.

• Empresas de nueva creación: tributan al 15 % los dos primeros ejercicios con beneficios.

Medidas que buscan aliviar fiscalmente a los negocios más pequeños e incentivar el emprendimiento.

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4. Cambios en declaraciones informativas

Modelos como el 190 o el 347 reciben modificaciones para incluir más detalle:

• El modelo 347 exigirá mayor desglose de operaciones y más campos obligatorios para quienes superen ciertos umbrales.

• El objetivo es mejorar la detección de fraudes por cruce de datos.

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5. Calendario fiscal 2026

Hacienda ha publicado el calendario con todas las obligaciones para autónomos y pymes:

• Trimestres del IVA, IRPF, resúmenes anuales, modelo 200 de sociedades, modelo 347…

• Es recomendable contar con un sistema de alertas o gestor que evite retrasos y sanciones.

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6. Régimen de módulos

En 2026 se mantiene la estimación objetiva (módulos) para ciertas actividades. No hay grandes cambios estructurales, aunque se actualizan algunos coeficientes por sectores.

Muchos autónomos de comercio, hostelería o transporte seguirán usándolo si no superan los límites establecidos.

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Conclusión

El año fiscal 2026 viene marcado por una combinación de mayor digitalización, ajustes normativos y nuevos beneficios para pymes. Si bien hay más exigencias, también existen nuevas oportunidades para optimizar la gestión fiscal.

Los autónomos y empresas deben estar atentos a:

• Las nuevas cotizaciones

• El control de pagos digitales

• Los requisitos de facturación

• Las declaraciones informativas reforzadas

• Y las ventajas fiscales disponibles

Anticiparse a estos cambios es clave para evitar sustos y aprovechar el marco legal vigente en 2026.