El sistema de módulos, también llamado estimación objetiva, es un régimen fiscal simplificado al que ciertos autónomos pueden acogerse para declarar sus impuestos sin necesidad de llevar una contabilidad completa. En lugar de declarar ingresos y gastos reales, se aplican unos parámetros objetivos fijados por Hacienda.

En 2026, este régimen sigue vigente con las mismas condiciones prorrogadas desde años anteriores, pero cada vez con un alcance más limitado. En este artículo te explicamos en qué consiste, qué actividades están incluidas y si puedes beneficiarte de este sistema.

¿Qué es el sistema de módulos (estimación objetiva)?

Es un régimen pensado para simplificar la tributación de autónomos que desarrollan actividades económicas sencillas, principalmente relacionadas con el comercio, la hostelería o el transporte.

En lugar de calcular lo que realmente has ganado o gastado, pagas en función de indicadores como:

• Los metros cuadrados del local

• El consumo eléctrico

• El número de empleados o vehículos

• Otros índices establecidos por Hacienda

De esta forma, tu cuota de IRPF e IVA se calcula aplicando estos módulos, independientemente del resultado real de tu negocio.

¿Qué actividades pueden acogerse a módulos en 2026?

Para 2026, el Gobierno ha prorrogado nuevamente los límites y actividades incluidas en la Orden HFP/1335/2023, manteniéndose prácticamente sin cambios. Algunas de las actividades que pueden tributar por módulos son:

• Comercio minorista (alimentación, textil, droguería…)

• Peluquerías, salones de belleza y centros de estética

• Transporte por carretera de mercancías

• Hostelería: bares, cafeterías, restaurantes

• Agricultura y ganadería

• Servicios de mensajería o reparto

• Oficios: fontaneros, carpinteros, electricistas, albañiles…

 

📌 Ojo: debes comprobar que tu actividad esté incluida en el anexo de la orden ministerial publicada para el ejercicio 2026.

 

Límites de facturación en 2026 para estar en módulos

Para poder seguir acogido al sistema de módulos en 2026, no debes superar estos límites:

• 250.000 € de ingresos anuales en el conjunto de tus actividades económicas.

• 125.000 € de ingresos facturados a otros empresarios o profesionales.

• 250.000 € anuales en compras de bienes y servicios (sin contar IVA).

Si excedes alguno de estos límites, pasarás automáticamente al régimen de estimación directa en 2027.

¿Cómo se pagan los impuestos en módulos?

• Se realiza el modelo 131 para el IRPF trimestralmente.

• En actividades con IVA, también deberás presentar el modelo 303 de forma simplificada.

• Además, el resumen anual de IVA (modelo 390) y otras declaraciones pueden seguir siendo obligatorias.

Ventajas de tributar por módulos

• Simplicidad: no necesitas llevar contabilidad completa
• Pagos previsibles: sabes lo que vas a pagar aunque tus ingresos varíen
• Útil si tienes pocos gastos deducibles o no puedes justificar todo

Desventajas

• No puedes deducir gastos reales
• Pagas aunque tengas pérdidas
• Si tus márgenes son muy bajos, podrías tributar más que en estimación directa
• Está cada vez más restringido por Hacienda

¿Cómo acogerse al sistema de módulos en 2026?

• Al darte de alta como autónomo, puedes optar por este régimen si tu actividad lo permite.

• Si ya tributas por estimación directa, puedes cambiarte a módulos mediante el modelo 036 o 037, notificándolo antes del 31 de diciembre de 2025.

• Para salir del sistema, también debes comunicarlo en ese plazo.

¿Qué ocurre si tengo varias actividades?

Si todas tus actividades están incluidas en módulos, puedes mantenerte en este régimen.

Pero si combinas una actividad que no puede tributar por módulos, deberás tributar todas en estimación directa.

¿Debo llevar libros contables?

En módulos no es obligatorio llevar contabilidad formal, pero sí debes conservar:

• Facturas emitidas y recibidas

• Justificantes de pago

• Documentación acreditativa de los módulos aplicados

Conclusión

El sistema de módulos sigue siendo una opción válida para muchos autónomos en 2026, especialmente en sectores tradicionales. Si tu actividad encaja, puede facilitar mucho la gestión de tus impuestos. Sin embargo, debes revisar anualmente si cumples los requisitos y si realmente te compensa frente al sistema de estimación directa.