El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es uno de los tributos más controvertidos del sistema fiscal español. Afecta directamente a las personas que reciben bienes por herencia o donación, y su aplicación cambia drásticamente dependiendo de la comunidad autónoma en la que residas.

¿Qué es el ISD y a quién afecta?

El ISD es un impuesto estatal, cedido parcialmente a las comunidades autónomas, que grava dos situaciones distintas:

• Sucesiones: cuando se hereda un bien o derecho tras el fallecimiento de una persona.

• Donaciones: cuando se recibe un bien o dinero en vida de otra persona.

Afecta tanto a herederos como a beneficiarios de donaciones, pero el grado de tributación varía según el parentesco, el valor recibido y la comunidad autónoma.

¿Cómo se calcula?

El cálculo depende de varios factores:

1. Valor neto recibido: se descuentan cargas y deudas sobre los bienes heredados o donados.

2. Parentesco con el donante o fallecido:

   • Grupo I: descendientes menores de 21 años.

   • Grupo II: descendientes mayores de 21, ascendientes y cónyuges.

   • Grupo III: hermanos, sobrinos, tíos, suegros…

   • Grupo IV: primos, extraños, etc.

3. Bonificaciones autonómicas: cada comunidad aplica reducciones distintas, a veces muy significativas.

Diferencias entre herencias y donaciones:

Importante: Las donaciones en vida también pueden generar plusvalías en el IRPF del donante.

Diferencias entre comunidades autónomas

Este impuesto es altamente desigual según la comunidad. Veamos algunos ejemplos:

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Madrid

:

• Bonificación del 99% para Grupo I y II (prácticamente no se paga).

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Andalucía

:

• Bonificación del 99% para cónyuges, descendientes y ascendientes.

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Cataluña

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• Bonificaciones más limitadas.

• Las herencias de padres a hijos pueden pagar entre un 5% y un 20%, dependiendo del valor.

⚠️

Asturias

:

• Uno de los tipos más altos de España.

• Poco margen de bonificación incluso para herencias familiares.

📊 Conclusión: Dos personas que heredan lo mismo pueden pagar desde 0 € hasta más de 100.000 €, según su comunidad autónoma.

Críticas y defensas del impuesto

❌ Críticas:

• Se percibe como una doble imposición: los bienes ya pagaron impuestos en vida.

• Genera desigualdad territorial.

• Motiva cambios de residencia fiscal.

✅ Defensas:

• Instrumento para redistribuir la riqueza heredada.

• Fomenta la progresividad del sistema fiscal.

• Compensa las ventajas fiscales de quienes heredan grandes fortunas.

¿Qué pasa si no se paga?

No declarar o pagar el impuesto dentro del plazo puede conllevar:

• Recargos e intereses.

• Multas de hasta el 150% de la cuota.

• Inclusión en procedimientos de embargo.

Comparativa con Europa

Muchos países de Europa han eliminado o reducido este impuesto:

Conclusión

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones representa uno de los tributos más polémicos del sistema tributario español. Su carga fiscal varía enormemente según la comunidad autónoma, lo que ha dado lugar a debates sobre su equidad, su utilidad recaudatoria y la necesidad o no de una armonización fiscal nacional.