Qué tener en cuenta si trabajas como freelance para empresas extranjeras en 2026

En 2026, cada vez más profesionales autónomos prestan servicios a empresas situadas fuera de España. El teletrabajo, la digitalización y el crecimiento de plataformas freelance han multiplicado los contratos con clientes internacionales.

Sin embargo, facturar a empresas extranjeras no significa estar fuera del radar fiscal. Trabajar con el extranjero tiene implicaciones específicas en cuanto a IVA, IRPF, modelos informativos y tipos de facturación.

Aquí tienes las claves esenciales si trabajas desde España como freelance para empresas de otros países.

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1. ¿Necesito darme de alta en el ROI o censo VIES?

Sí. Si prestas servicios a empresas de la Unión Europea, debes estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), también conocido como censo VIES.

Esto te habilita a emitir facturas sin IVA a tus clientes europeos, siempre que estos sean empresas y estén también inscritos en el sistema VIES. Es un trámite gratuito y obligatorio si haces operaciones con empresas europeas.

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2. ¿Cómo se factura a empresas extranjeras?

Depende del país del cliente y del tipo de cliente:

• Si el cliente está en la UE y es una empresa con NIF intracomunitario válido: se emite factura sin IVA, aplicando la regla de inversión del sujeto pasivo.

• Si el cliente está fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Latinoamérica…): se emite factura exenta de IVA por tratarse de una exportación de servicios.

• Si el cliente es un particular europeo, debes aplicar el IVA español, salvo que uses el régimen especial OSS.

La factura debe incluir la descripción del servicio, el importe neto y la mención de la exención correspondiente: “Operación exenta según el artículo 69 de la Ley del IVA” o similar.

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3. ¿Tengo que presentar el modelo 349?

Sí, si trabajas con empresas de otros países de la UE, debes presentar el modelo 349 de forma trimestral o mensual (según el volumen de operaciones), donde declaras las entregas y adquisiciones intracomunitarias.

Aunque no se pague IVA en estas operaciones, el modelo 349 sirve para que la Agencia Tributaria tenga constancia del movimiento de servicios.

Si no lo presentas, Hacienda puede entender que hay un incumplimiento formal aunque hayas declarado correctamente el IRPF.

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4. ¿Cómo tributan estos ingresos en el IRPF?

Todos los ingresos obtenidos por tu actividad profesional, incluso si proceden del extranjero, deben tributar en el IRPF español.

Se incluyen en tu modelo 130 trimestral y en tu declaración de la Renta como rendimiento de actividades económicas. La clave está en facturar correctamente, declarar esos ingresos y guardar toda la documentación acreditativa.

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5. ¿Y si me retienen impuestos en el extranjero?

Algunos países pueden practicar retenciones en origen si no presentas un certificado de residencia fiscal en España. En ese caso:

• Puedes evitar la retención solicitando a la Agencia Tributaria un certificado de residencia.

• Si ya se te ha retenido, podrás aplicar la deducción por doble imposición internacional en tu declaración del IRPF.

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6. ¿Es obligatorio tener cuenta bancaria en euros?

No. Puedes cobrar en dólares, libras o cualquier otra divisa, pero deberás convertir el importe a euros al tipo oficial del día de emisión de la factura para registrarlo en tu contabilidad.

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7. ¿Puedo aplicar retenciones IRPF en la factura?

No. Las retenciones por IRPF en España solo se aplican en facturas emitidas a clientes nacionales. Si tu cliente está en el extranjero, no debes incluir retención, salvo casos muy excepcionales.

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8. ¿Y si uso plataformas como Upwork, Fiverr o similares?

Estas plataformas actúan como intermediarios y suelen tener su sede fuera de España. A efectos fiscales, debes facturar a la empresa extranjera (la plataforma o el cliente final, según el caso) como si fuera cualquier otro cliente internacional.

Debes guardar todos los justificantes, informes de ingresos, comisiones y documentos bancarios.

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Conclusión

Trabajar como freelance para empresas extranjeras en 2026 abre puertas, pero también exige precisión fiscal. Una factura mal emitida, un modelo 349 no presentado o un error con el IVA puede suponer una sanción.

Estés en diseño, programación, traducción o marketing, es fundamental conocer tus obligaciones para facturar bien, tributar correctamente y evitar problemas con Hacienda.