Errores comunes al calcular el IVA en facturas (y cómo evitarlos)

Calcular el IVA parece sencillo: aplicar un porcentaje y listo. Sin embargo, en la práctica, muchos autónomos y pequeñas empresas cometen errores que pueden derivar en sanciones, liquidaciones complementarias o pérdida del derecho a deducción.

En este artículo analizamos los errores más frecuentes al calcular el IVA en facturas, con ejemplos reales y cómo evitarlos en 2026.

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1. Aplicar el tipo de IVA incorrecto

En España existen principalmente tres tipos de IVA:

• 21 % (general)

• 10 % (reducido)

• 4 % (superreducido)

Uno de los errores más habituales es aplicar el 21 % por defecto sin revisar si la actividad o el producto corresponde a un tipo reducido.

Ejemplo:

Un profesional de reformas aplica 21 % a una obra de rehabilitación de vivienda habitual que debería ir al 10 %.

Consecuencia: factura mal emitida y posible reclamación del cliente o ajuste fiscal posterior.

Cómo evitarlo:

Revisa la clasificación de tu actividad y asegúrate de conocer cuándo corresponde cada tipo. No todos los servicios tributan igual.

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2. Calcular mal la base imponible

El IVA se aplica sobre la base imponible, no sobre el total con descuentos mal calculados o importes acumulados incorrectamente.

Error típico:

Base imponible: 1.000 €

Descuento aplicado después de calcular el IVA en lugar de antes.

Incorrecto:

1.000 € + 21 % = 1.210 €

– 100 € descuento = 1.110 €

Correcto:

1.000 € – 100 € = 900 €

900 € + 21 % = 1.089 €

Una diferencia pequeña en una factura puede convertirse en un problema si se repite durante todo el trimestre.

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3. No incluir el IVA en la factura cuando es obligatorio

Algunos profesionales creen que pueden facturar “sin IVA” porque trabajan con empresas. Esto es falso en la mayoría de los casos.

El IVA solo no se aplica cuando:

• El servicio está exento por ley

• Es una operación intracomunitaria correcta

• Es una exportación de servicios fuera de la UE

Facturar sin IVA sin motivo legal es un error grave.

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4. Deducir IVA soportado sin derecho a deducción

Otro error muy común es intentar deducir todo el IVA pagado, incluso en gastos que no están afectos a la actividad.

Ejemplos problemáticos:

• Gasolina de un vehículo de uso mixto sin justificación profesional

• Comidas sin acreditar desplazamiento laboral

• Compras personales pagadas desde cuenta profesional

Si Hacienda detecta que no hay afectación directa a la actividad, puede eliminar la deducción y sancionar.

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5. No declarar ingresos cobrados por plataformas digitales

Cobros por Bizum, PayPal o Stripe deben incluirse en facturación como cualquier otro ingreso.

Error habitual:

Emitir factura solo cuando el dinero llega a la cuenta bancaria y no cuando se recibe en la plataforma.

El devengo del IVA se produce en el momento de la prestación del servicio o emisión de factura, no cuando retiras el dinero.

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6. Errores en facturación internacional

En operaciones intracomunitarias:

• Debes verificar que el cliente esté en el censo VIES.

• Debes incluir la mención de inversión del sujeto pasivo.

• Debes presentar el modelo 349.

Omitir cualquiera de estos pasos puede invalidar la exención de IVA.

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7. Redondeos incorrectos

Aunque parezca menor, redondear mal el IVA en facturas repetidas puede generar descuadres en el modelo 303.

El cálculo debe hacerse con precisión y redondearse correctamente a dos decimales.

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8. No revisar las facturas recibidas

No todos los errores son tuyos. Si un proveedor te emite una factura con IVA incorrecto y la deduces, el problema también puede afectarte.

Siempre revisa:

• Tipo aplicado

• Base imponible correcta

• Datos fiscales completos

• NIF válido

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9. Confundir IVA repercutido con soportado

El IVA repercutido es el que cobras.

El IVA soportado es el que pagas.

Muchos errores en el modelo 303 vienen de intercambiar cifras o sumar incorrectamente ambos conceptos.

Recuerda:

IVA a ingresar = IVA repercutido – IVA soportado deducible

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10. No corregir errores a tiempo

Si detectas un error, puedes:

• Emitir factura rectificativa

• Presentar autoliquidación complementaria

• Regularizar en el siguiente trimestre si procede

Esperar a que Hacienda lo detecte suele salir más caro.

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Conclusión

Calcular el IVA correctamente no es solo aplicar un porcentaje. Requiere entender la normativa, revisar cada factura y mantener coherencia entre contabilidad y declaraciones trimestrales.

Los errores pequeños repetidos se convierten en problemas grandes. La prevención y el orden son la mejor defensa frente a inspecciones y sanciones.