La residencia fiscal es un concepto clave en el sistema tributario. Determina en qué país debes pagar impuestos y qué tipo de tributación se te aplica. En un mundo cada vez más global, con personas que viven, trabajan o invierten en diferentes países, entender qué implica ser residente fiscal en España es más importante que nunca.

¿Qué es exactamente la residencia fiscal?

La residencia fiscal determina el lugar donde una persona física o jurídica tiene que declarar y pagar sus impuestos. En el caso de España, esta condición está definida por la Ley del IRPF y se basa principalmente en el tiempo de permanencia y los intereses económicos y personales del contribuyente.

Criterios para ser considerado residente fiscal en España

Una persona es residente fiscal en España si cumple alguno de los siguientes criterios:

1. Permanencia superior a 183 días durante el año natural en territorio español.

2. Centro de intereses económicos principal en España (es decir, donde obtiene la mayoría de sus ingresos o tiene sus inversiones/negocios).

3. Residencia habitual de la familia (cónyuge e hijos menores dependientes) en España, aunque el contribuyente pase menos tiempo.

⚠️ Importante: No es necesario cumplir los tres criterios. Basta con que se cumpla uno para que Hacienda te considere residente fiscal.

Consecuencias de ser residente fiscal en España

Si eres residente fiscal en España:

• Debes declarar todos tus ingresos mundiales, no solo los obtenidos en España.

• Estás sujeto al IRPF.

• Puedes aplicar deducciones y reducciones propias del sistema tributario español.

• Estás obligado a presentar el Modelo 720 si tienes bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 €.

Y si no soy residente fiscal en España…?

Las personas no residentes en España solo tributan por los ingresos obtenidos en territorio español, a través del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).

• No pueden aplicar la mayoría de deducciones del IRPF.

• El tipo impositivo es fijo (generalmente el 24 %, o 19 % si eres residente en la UE).

• Se tributa de forma separada por cada fuente de ingreso (sin declarar el total anual).

Ejemplo práctico

Imagina a una persona que vive en Portugal pero pasa 190 días al año en España, donde además mantiene su empresa y su familia. Aunque viva oficialmente en Portugal, Hacienda la considerará residente fiscal en España, ya que cumple con los tres criterios clave: tiempo, intereses económicos y núcleo familiar.

¿Puedo elegir dónde ser residente fiscal?

No. La residencia fiscal no se elige voluntariamente, sino que depende de criterios objetivos. Cambiar tu empadronamiento o firmar un contrato de alquiler en otro país no garantiza que cambies tu residencia fiscal a efectos legales.

De hecho, Hacienda puede iniciar inspecciones y sanciones si considera que alguien ha trasladado su residencia de forma ficticia con el único objetivo de pagar menos impuestos.

Casos frecuentes: cambios a Portugal o Andorra

En los últimos años, muchas personas han trasladado su residencia fiscal a países como:

• Portugal: por su régimen fiscal para “residentes no habituales” con exenciones atractivas durante 10 años.

• Andorra: donde el IRPF máximo es del 10 %.

• Italia o Grecia: también con regímenes ventajosos para atraer nuevos residentes.

Sin embargo, estos traslados deben ser reales y justificables. Basta que pases más de 183 días en España, o que tu familia viva aquí, para que Hacienda te siga considerando residente fiscal español.

Consecuencias fiscales del mal uso de la residencia fiscal

• Multas por no tributar en España pese a ser considerado residente.

• Regularizaciones con intereses y recargos.

• Pérdida de beneficios fiscales mal aplicados.

• Problemas con el Modelo 720 o sanciones por ocultar bienes en el extranjero.

Conclusión

La residencia fiscal no es solo un trámite, sino una pieza clave en el sistema tributario. Determina dónde tributas, cómo lo haces y qué obligaciones tienes. Si tienes dudas sobre tu situación, lo mejor es consultar a un asesor fiscal antes de tomar decisiones que puedan tener consecuencias legales.